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南京师范大学固定资产管理规定
发布时间:2017-02-14 17:10:05    点击次数:

第一章   

第一条  根据《高等学校财务制度》(财教2012488号)、《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》(省政府令第95号)、《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》(苏教规20112号)、《南京师范大学国有资产管理办法》(宁师大201526)等文件精神,为加强学校固定资产管理,提高固定资产的使用效益,保障固定资产的安全和完整,制定本规定。

第二条  学校固定资产管理实行统一领导、归口管理;分级负责、责任到人的管理体制和运行机制,优化资源配置,促进资产整合与共享共用,实现实物管理与价值管理相结合。

第三条  学校固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度,保障固定资产完整和学校各项工作的正常开展,组织、指导、维护江苏省省属高校国有资产管理信息系统(以下简称资产管理系统)的正常运行,实施固定资产的日常管理,组织开展固定资产的效能考核和检查、监督。

第四条  来自不同资金渠道形成的被依法确认为学校所有的固定资产,都必须在学校各学院、各部门、直属单位(以下简称各单位)入账,按本规定统一管理。

第二章  固定资产的范围、分类与计价

第五条  符合下列标准的列为固定资产:

(一)单价在1000元以上(含1000元,下同。家具单价在500元以上),使用期限超过一年,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

(二)单价虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,如图书、家具等,也作为固定资产管理。

第六条  根据教育部颁发的《高等学校固定资产分类及编码》(第三版)规定,学校固定资产分为十六类。

(一)分类

1.房屋及构筑物;          2.土地及植物;

3.仪器仪表;              4.机电设备;

5.电子设备;              6.印刷机械;

7.卫生医疗器械;          8.文体设备;

9.标本模型;              10.文物及陈列品;

11.图书、音像制品;       12.工具、量具和器皿;

13.家具;                 14.行政办公设备;

15.被服装具;             16.牲畜。

(二)有关规定

固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率且可以分别确定各自原价的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于应用软件,如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分,应当将该软件价值包括在所属硬件价值中,一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分,应当将该软件作为无形资产核算。

学校以经营租赁租用的固定资产,不作为学校固定资产核算,应当另设备查簿进行登记。

购入需要安装的固定资产,安装完毕交付使用时再转入固定资产核算。

学校购建的房屋及构筑物,不能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当全部作为固定资产核算;能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当将其中的房屋及构筑物部分作为固定资产核算,将其中的土地使用权部分作为无形资产核算。

第七条  固定资产在取得时,应当按照其实际成本入账。

(一)购入的固定资产,其成本包括购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等。购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的入账成本。

质保期满因固定资产质量有问题等原因未支付质量保证金的,应当相应调减固定资产的账面余额,并重新计算折旧额。

(二)自行建造的固定资产,其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。

(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮后的固定资产,其成本按照原固定资产账面实际余额加上改建、扩建、修缮发生的支出,再扣除固定资产拆除部分的账面实际余额后的金额确定。

(四)以融资租赁租入的固定资产,其成本按照租赁协议或者合同确定的租赁价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、途中保险费、安装调试费等确定。

(五)接受捐赠、无偿调入的固定资产,其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定;没有相关凭据的,其成本比照同类或类似固定资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定;没有相关凭据、同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的,该固定资产按照名义金额入账。

(六)盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价格确定入账价值;同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的,按照名义金额入账。

(七)进口设备按合同汇率折合成人民币数额,加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币),再加上支付的关税、海关手续费等计价入账。

第八条  固定资产按实际成本入账,按规定计提折旧。文物和陈列品、动植物、图书、档案等不计提折旧。

(一)根据上级部门规定的固定资产折旧年限、折旧方法计提固定资产折旧。

(二)固定资产的应折旧金额为其成本,计提固定资产折旧不考虑预计净残值。

(三)当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。

(四)固定资产提足折旧后,无论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。已提足折旧的可以继续使用的固定资产,应当继续使用。

(五)计提融资租入固定资产折旧时,应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的,应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的,应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

(六)因发生后续支出而增加固定资产成本的,应当按照重新确定的固定资产成本以及重新确定的折旧年限,重新计算折旧额。

第九条  已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面原值。

(一)根据国家规定对固定资产进行重新估价的;

(二)在原固定资产基础上添加或改良装置的;

(三)将固定资产部分拆除的;

(四)根据实际价值调整原来暂估价值的;

(五)发现原来记录固定资产价值有误的。

第十条  固定资产的价值变动,由所在单位资产员发起、资产管理处审核同意后,财务处凭原值变动单对有关固定资产账目作相应调整。具体账务处理,按《高等学校会计制度》的规定执行。

第三章  管理体制及工作职责

第十一条  学校固定资产管理实行资产管理处归口管理,各单位及保管人各负其责的三级管理模式。

第十二条  资产管理处主要职责是:

(一)贯彻执行上级主管部门有关固定资产管理工作的法律、法规,制定学校固定资产管理制度并组织实施,负责学校固定资产信息化管理工作,协助经费主管部门开展固定资产使用效益的评估检查;

(二)负责组织固定资产产权界定、资产评估、实施固定资产产权登记管理;

(三)负责学校各类固定资产招标、采购、入库工作,参与大型贵重仪器设备和大宗物资采购计划的论证和使用效益检查;

(四)负责学校固定资产实物总账和分户分类账的登记、统计,各类固定资产报表上报等工作;

(五)负责学校固定资产的日常管理工作;定期或不定期进行清查盘点,维护资产的安全和完整;

(六)对资产管理人员进行业务培训,对各单位固定资产管理工作进行指导和监督;接受主管部门的指导和监督。

第十三条  各单位是学校固定资产管理的单位,负责组织实施本单位固定资产管理工作,单位主要负责人是本单位固定资产管理的第一责任人,对本单位的固定资产负有全面管理责任。主要职责是:

(一)认真贯彻执行学校固定资产管理的规章制度,制定本单位固定资产管理的实施细则,做好固定资产的日常管理工作,将资产管理的责任落实到个人,确保本单位固定资产的安全与完整。

(二)申报固定资产购建计划,参与或指派专人参与可行性论证及招标、采购活动,并负责组织实物验收。

(三)在学校规定的权限内,负责本单位资产管理系统使用维护工作;负责固定资产调拨、维修登记、原值变动等相关事项;对本单位报损报废的固定资产进行技术鉴定,对非正常损坏和丢失的固定资产按有关规定和实际情况向资产管理处提出处置意见。

(四)各单位除负责本单位固定资产管理工作外,如有委托管理固定资产的,其托管固定资产的产权属于学校,执行学校相关管理规定,委托管理与受托管理双方必须对学校固定资产的安全负责。

(五)定期或不定期进行固定资产清查盘点,保证账、卡、物、使用保管人相符。

(六)按要求配备专(兼)职资产管理员。

单位资产管理员的主要职责:组织办理单位内固定资产的申报请购、验收、入库、借用、调拨、报损、报废等有关工作;做好固定资产账、卡的登录、标签粘贴和有关统计报表等工作;负责本单位资产管理信息化工作,及时完善系统变动信息,督办本单位离职离岗人员固定资产交接手续;按管理要求实施本单位固定资产清查,发现问题及时向单位领导和学校资产管理处报告。

第十四条  固定资产使用保管人按《南京师范大学保管使用固定资产实施细则》(附件1)的要求,负责保管、使用的固定资产安全完整。

第十五条  按照学校相关项目经费管理办法的规定,由相应的职能主管部门根据经费来源、使用方向及性质、用途等情况,负责受理有关单位固定资产申购预审、使用效益考核及报损报废审核等工作。

财务处负责固定资产的价值分类核算,审核新增固定资产预算,监督固定资产入库,办理固定资产入账。

第四章  固定资产的入库管理

第十六条  学校添置固定资产必须贯彻勤俭办学的方针,根据学校事业发展要求,按照教学、科研、行政办公、保障服务等方面的需要,全盘规划、保证重点,防止积压。

第十七条  所有固定资产入账前,必须及时进行全面验收。验收人员要严格把关,签字确认,对所验收固定资产的数量、质量、附件、资料等要认真检查,登记备案。验收不合格,验收人员要出具详细书面报告,及时与采购部门或经办人联系,办理退换货有关事宜。若超期验收(进口仪器设备要在索赔期前一周内完成验收),对所造成的损失,视情节轻重,追究有关人员的责任。

第十八条  接受捐赠的固定资产,由接受单位办理接收和交接,持捐赠协议、固定资产清单等相关材料到资产管理处办理入库手续。

盘盈的固定资产,由各单位持固定资产清单等盘盈的相关材料到资产管理处办理入库手续。

第十九条  固定资产实行账、卡、物管理。固定资产验收合格后要及时到资产管理处办理入账手续,录入资产管理系统,建立固定资产卡片(入库单)。其中合同金额超过10万元的项目,入库时必须出具验收报告。

第二十条  大型贵重仪器设备入库时需提交正面、侧面设备全貌照片各一张,其他设备需提交设备全貌照片一张。

第二十一条  对已办理入库的固定资产,使用保管人要及时、规范粘贴固定资产标签。

第二十二条  除房屋、土地的原始权属资料存入学校档案馆,使用人留存复印件。其它固定资产相关资料及保修单由使用保管人保管;固定资产使用单位要按照设备的使用说明,合理使用、维护,妥善保管。

第二十三条  房屋及构筑物的验收,由基建处按建设项目验收要求组织验收,验收合格、工程审计后办理竣工交付手续,并根据财务部门提供的《基本建设项目竣工财务决算报表》办理固定资产入账。

第二十四条  在建设项目资金中列支的设施设备,如电梯、空调、锅炉、网络等符合固定资产标准的、可独立使用的设备,在安装验收合格后,由基建处配合使用管理部门办理固定资产入账(需提供附属设备清单)。

第五章  固定资产的处置管理

第二十五条  凡岗位变动、退休、调出、辞职等人员在离岗前,必须按《南京师范大学保管使用固定资产实施细则》(附件1)的要求,向所在单位办理调拨或移交手续。

第二十六条  固定资产处置要本着勤俭节约的原则,从严把关。对于能维修使用的,应维修后继续使用。对闲置多余的固定资产,应及时报资产管理处进行调剂。

第二十七条  正常报废的固定资产,按《南京师范大学固定资产处置流程》(附件2)的要求,由使用单位提交固定资产报损报废申请表、技术鉴定表、报损报废资产清单等书面材料,报资产管理处办理相关手续。

第二十八条  非正常损失减少的固定资产,按《南京师范大学保管使用固定资产实施细则》(附件1)的要求,需查明原因,明确责任,按规定承担相应的赔偿责任。  

第二十九条  经学校审核同意报损报废的固定资产,由资产管理处定期统一汇总,按上级部门规定程序报批,并按批复意见办理相关手续。

第三十条  经批准报损报废的固定资产应保持其完整性,任何单位或个人不得私自处理。

第三十一条  维持学校事业正常运转、保证学校事业任务的房屋、设施、设备等各类固定资产,不得用于经营和对外投资,也不得出租、出借及提供担保。固定资产原则上在学校范围内使用,确因工作需要在校外使用的,按《南京师范大学保管使用固定资产实施细则》(附件1)执行。经批准出租、出借的固定资产,需设置备查簿进行登记,取得的收益按规定纳入学校财务统一管理。

第三十二条  非经营性固定资产用于对外投资或转为经营性资产,需按有关规定和程序办理。资产管理处、财务处凭手续齐全的报批资料分别办理固定资产减值和转账事宜。

第六章  固定资产清查

第三十三条  有下列情形之一的,应当进行资产清查:

(一)根据上级主管部门专项工作要求或者实际工作需要,被纳入统一组织的资产清查范围的,包括列入领导干部经济责任审计的;

(二)遭受重大自然灾害等不可抗据因素造成资产严重损失的;

(三)会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的;

(四)会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;

(五)机构发生重大调整或人员重大变动的,包括单位主要领导变动等。

第三十四条  全校性固定资产清查由资产管理处组织实施,固定资产清查须进行实地盘点,并编制固定资产清查盘点表。

第三十五条  各单位负责本单位的固定资产清查工作。对其管理使用的固定资产进行账、物清查与盘点,查明账面数量与实有数量是否相符,固定资产保管、使用、维修等情况是否正常。清查结果汇总后报送资产管理处,按规定进行固定资产的盘盈、盘亏处理。

第七章  固定资产监督管理

第三十六条  学校依照国家有关规定,建立健全固定资产监管体系。学校审计处将固定资产管理纳入领导干部经济责任审计内容。

第三十七条  各单位要规范固定资产的管理,建立内部检查、监督机制,切实维护国有资产使用的安全完整。

第三十八条  有下列行为之一的,将追究各单位主要领导、分管领导和直接责任人员的责任。

(一)未按要求使用、保管,对资产流失或浪费不反映、不报告,造成资产损失的;

(二)不如实进行资产登记、填报资产报表、隐瞒真实情况的;

(三)擅自转让、处置资产和用于出租出借、对外投资经营的;

(四)弄虚作假,以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的;

(五)对长期闲置、低效运转或超标准配置的资产,不按规定进行调剂的;

(六)违反学校固定资产管理要求的其他行为。

第三十九条  未经批准利用学校固定资产进行经营活动、擅自处理(变卖)学校资产的,所得收入予以没收,并视情节轻重,按有关规定追究相关责任。

第八章  

第四十条  学校实行企业化管理并执行企业财务会计制度的单位固定资产管理,按照国家有关规定执行。企业固定资产变动情况按季度报资产管理处备案。

第四十一条  大型贵重仪器设备按照《南京师范大学科研大型仪器设备管理与共享管理规定》(宁师大〔201532号)执行。

第四十二条  不符合固定资产标准的低值易耗品,由各单位按照低值易耗品的管理规定执行。

第四十三条  本规定自公布之日起施行。《南京师范大学固定资产管理办法》(宁师资20043号 )同时废止。

第四十四条 本规定由资产管理处负责解释。

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