党群工作党群工作
南京师范大学财务管理规定
发布时间:2016-03-01 13:10:03    点击次数:

 

第一章      

第一条  为了进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校教育事业健康、持续、协调发展,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等有关财经法规,结合我校实际制定本规定。

第二条  学校财务管理的基本原则是:执行国家有关财经法律、法规和财务制度;坚持积极发展和勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。

 第三条  学校财务管理的主要任务是:合理编制学校年度预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务管理规章制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章    财务管理体制

第四条  学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。

第五条  学校财务工作实行校长负责制,校长在校党委领导下,全面负责学校的财务工作。总会计师协助校长管理学校财务工作,承担相应的领导和管理责任。

第六条  学校设置财务处,在校长和总会计师的领导下,统一管理学校财务工作。

第七条  因工作需要校内非独立法人单位设置的财务机构,为学校的二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,并接受学校财务处的统一领导、监督和检查。

 第八条  学校财务处配备专职财会人员。财会人员必须取得会计从业资格才能上岗。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的专业知识和专业技能,恪守职业道德。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,由学校财务处会同人事部门按规定办理。

第九条  学校财会工作人员实行回避以及轮岗制度,各学院、各部门(以下简称各单位)负责人、会计主管人员的亲属(主要指夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系)不得担任本单位的会计和出纳工作。独立核算单位会计负责人实行委派制度,委派的会计负责人由财务处按学校规定统一管理。

第三章    预算管理

第十条  预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条  学校预算编制遵循量入为出、收支平衡的原则,统筹安排支出,不编制赤字预算。收入预算编制应当积极稳妥;支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、压缩一般、杜绝浪费。

第十二条  学校参考以前年度预算执行、结转和结余情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素和措施,按照预算编制的规定编制预算。

第十三条  根据学校事业发展规划和省教育、财政部门对预算编制工作的具体部署,财务处会同各相关单位拟定学校预算草案,经校财经工作领导小组和学校党委常委(扩大)会议审议后上报(一上)。财务处根据财政部门下达的预算控制数(一下),会同各单位修订预算,提出预算建议方案,经校财经工作领导小组、学校党委常委(扩大)会议审定后上报(二上),经法定程序审核批复后(二下)执行。

第十四条  学校严格执行批准的预算,各单位应自觉维护预算的严肃性。预算执行中,因国家有关政策或学校事业计划发生较大变化,对收支预算有较大影响时,可以对预算做一定调整,调整程序与编制程序相同。

第十五条  决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

第十六条  财务处要加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

第十七条  财务处按照规定编制年度决算,经学校党委常委(扩大)会议或校务会审议后,按法定程序报省有关部门审查批准。

第四章    收入管理

第十八条  收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十九条  学校收入包括:

(一)财政补助收入,即学校从省财政部门取得的各类财政拨款。包括:

1. 政教育拨款,即学校从省财政部门取得的各类财政教育拨款。

2. 财政科研拨款,即学校从省财政部门取得的各类财政科研拨款。

3. 财政其他拨款,即学校从省财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其他活动取得的收入。包括:

1. 教育事业收入,指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2. 科研事业收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从省财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十条  各单位要合法合规地组织收入。各项收费要严格执行国家价格主管部门规定或核准(备案)的收费范围和标准;各项收入全部纳入学校预算,统一核算,统一管理,不得隐瞒、滞留、截留、坐支。

第二十一条  学校的收费票据由财务处统一归口管理。财务处负责票据的领购、印制、保管、发放、使用、检查、监督等日常管理工作。各单位的收费工作必须由专人负责,收费时必须使用合法票据,不得混用、套用票据,不得自行印制、购买票据。 

第二十二条  按照规定上缴国库或财政专户的资金,财务处按有关规定及时足额上缴。

第五章    支出管理

第二十三条  支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十四条  学校支出包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十五条  财务处会同各单位建立健全支出管理制度,各单位支出全部纳入学校预算。经费支出由主要负责人或主要负责人授权其他负责人实行一支笔审批。

第二十六条  学校的支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由财务处会同有关单位,结合学校实际,研究制定规定,报省教育、财政部门备案。

第二十七条  学校从省教育、财政部门取得的有指定项目和用途的专项资金,专款专用、单独核算,有关单位要按照规定报送专项资金使用情况;项目完成后,报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受省教育、财政部门和其他相关部门的检查、验收。

第二十八条  学校严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十九条  各单位严格支出管理,不得虚列虚报;财务处应会同各单位进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性。

第三十条  财务处依法加强各类支出票据的审核,各单位应确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第六章    结转和结余管理

第三十一条  结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十二条  学校财政拨款结转和结余资金的管理,按照省财政部门的规定执行。

第三十三条  学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第三十四条  财务处加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不超出基金规模。

第七章    专用基金管理

第三十五条  专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十六条  专用基金管理遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第三十七条  专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照规定提取,用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金,包含留本基金、住房基金等。

第三十八条  各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由财务处会同有关部门研究提出意见报学校审定。

第八章    资产管理

第三十九条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第四十条  学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十一条  流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

财务处建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。资产管理部门应组织各单位对存货进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符,对存货盘盈、盘亏按照规定及时处理。

第四十二条  固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。学校的固定资产明细目录按国家主管部门规定执行。

第四十三条  学校对固定资产计提折旧的具体办法按省教育、财政部门规定执行。计提固定资产折旧不考虑预计净残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的应当继续使用,规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。

固定资产折旧不计入学校支出。

第四十四条  资产管理部门应组织各单位对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前,进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按照规定处理。

资产管理部门应会同相关部门根据国家有关规定,制定学校固定资产管理办法。

第四十五条  在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,基建处应当按照有关规定提供材料交审计处、财务处办理工程竣工财务决算和资产交付手续。

第四十六条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

各单位通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产合理计价,及时提供材料给财务处入账。学校转让无形资产,按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第四十七条  学校对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。

无形资产摊销不计入学校支出。

第四十八条  对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

学校严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照省教育、主管部门有关规定可以对外投资的,履行有关审批程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第四十九条  学校资产处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产,资产管理部门应按照省教育、财政部门的有关规定,履行报批或报备手续。

第五十条  学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,纳入学校预算,统一核算、统一管理。

学校资产处置收入按照国家有关规定实行收支两条线管理。

第五十一条  学校按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第九章    负债管理

第五十二条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第五十三条  学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。主要包括党费、团费、学会(协会)会费、“2011协同创新、个人住房维修基金、阅卷评审费、会议费、教材费等。

第五十四条  财务处对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十五条  财务处建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法按上级文件执行。

第十章    成本费用管理

第五十六条  学校根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。

第五十七条  费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第五十八条  学校在支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十九条  成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第六十条  费用按照其用途归集,主要包括:教育事业费用、科研事业费用、行政管理费用、后勤保障费用、离退休费用和其他费用。

教育事业费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

科研事业费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

行政管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用。主要包括:学校行政管理部门发生的各项费用,学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

后勤保障费用是指学校为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的各项费用。包括学校后勤保障部门为提供后勤保障服务而发生的各类支出,以及学校统一承担的水、电、煤、取暖等各类公共事业费、物业管理费、绿化费、车辆维持使用费、房屋及公用设施维修费、食堂价格补助等。

离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括:对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出、利息支出、捐助捐赠支出等。

第六十一条  财务处正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,按照一定原则和标准合理分摊。

第六十二条  财务处根据实际需要,逐步细化成本核算,开展各单位和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算细化到科研项目。

第十一章    财务清算

第六十三条  学校内部各独立核算单位经上级或学校批准,发生划转、撤销、合并、分立时,需进行财务清算。

第六十四条  进行财务清算时,学校成立由相关部门组成的清算工作组,对相关单位的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第六十五条  清算结束后,经清算工作组审核并报学校批准后,其资产按照规定办法处理并按程序报省教育、财政部门备案或核准。

第十二章    财务报告和财务分析

第六十六条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校定期向省教育、财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十七条  学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

第六十八条  财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第六十九条  财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分。财务处按照省教育、财政部门的规定,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映高等学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十三章    财务监督

第七十条  学校财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第七十一条  学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第七十二条  学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开学校预算、决算等财务信息。

第七十三条  学校依法接受省教育、财政和审计部门的监督。

第十四章       

第七十四条  学校基本建设投资财务管理,应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第七十五条  本规定自发文之日起施行。《南京师范大学财务管理办法》(宁师财〔2001〕第4号)同时废止。

第七十六条  本规定由财务处负责解释。

版权所有 © 南京师范大学| 怀念旧版 | 邮编:210023 | 苏ICP备 000560